增值税电子专用发票怎么开

开具增值税电子专用发票主要包括以下几个步骤：发票网上申领、发票网上分发、发票开具、红字发票开具以及发票的交付。以下是详细的步骤说明：

发票网上申领

1. 登录开票软件：需要登录增值税发票开票软件，使用税务UKey进行登录。
2. 发起申领请求：在软件中选择“发票管理/发票领购管理/发票网上申领”菜单项，然后点击“申领”按钮发起发票网上申领请求。
3. 填写申领信息：在弹出的“发票申领”窗口中，填写申领信息，包括选择“增值税电子专用发票”，如果系统中没有相关票种数据，可以点击“刷新”按钮获取数据，或者联系税务机关获取帮助。
4. 提交申领：补全信息后，点击“申领”按钮完成申领操作。如果申领成功，系统会返回“申领已受理”提示框；若失败，则提示“申领失败”。

发票网上分发

1. 发票分发：在申领到增值税电子专用发票后，你需要通过开票软件中的“发票管理/发票领购管理/发票网上分发”模块进行发票分发。
2. 查询分发信息：在该模块中，你可以查询到纳税人所有未分发和待分发的网络发票，以及税务UKey中的发票库存信息。
3. 分发发票：在表格中选择想要分发的发票，然后在“待分发发票信息”框中输入想分发的份数，不能超过剩余份数，分发份数不能为零；最后点击“分发”按钮进行分发操作。

发票开具

1. 进入填开界面：点击“发票管理/正数发票填开”，选择增值税电子专用发票，进入发票填开界面填写发票信息进行开具。
2. 填写信息：在填开界面中，购货单位名称、货物或应税劳务名称等信息可双击选择设置好的信息。通过“系统设置/基础编码设置/客户编码(自定义货物与劳务编码)”，可设置常用的客户及货物劳务编码，提高开票效率。

红字发票开具

1. 红字信息表填开：如果发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，需开具负数发票进行冲销。首先购买方或销售方可通过“发票管理/红字信息表/增值税专用发票红字信息表填开”填开、上传红字信息表。
2. 红字发票开具：待系统提示“审核通过”后，在“发票管理/红字信息表/增值税专用发票红字信息表查询”中查询出待开具的负数增值税电子专用发票信息，在对应的红字发票信息表后点击“进入开具”，进行增值税电子专用红字发票开具。

发票的交付

1. 交付方式：增值税电子专用发票在开具后可根据系统提示，通过二维码、发送邮件的方式交付给受票方。
2. 受票方处理：受票方若丢失增值税电子专用发票，可通过纸质打印件上注明的信息，在全国增值税发票查验平台进行查验、下载。若纸质打印件也一并丢失，开票方可通过“发票管理/发票查询管理/已开发票查询”查询到已开具的增值税电子专用发票，通过发票下载、获取二维码、发送邮件等方式提供给受票方。

以上步骤涵盖了增值税电子专用发票从申领到开具再到交付的全过程。请注意，不同地区的税务机关可能会有一些具体的规定和操作差异，建议在使用过程中及时关注当地税务机关的公告和指导。