出差报销差旅费会计分录

出差报销差旅费是企业日常经营活动中常见的一项工作。员工出差产生的费用，如交通费、住宿费、餐饮费等，需要企业进行报销。以下是关于出差报销差旅费会计分录的详细解释。

1. 员工报销未预支的差旅费及住宿费

在这种情况下，根据员工所属部门计入对应科目。具体的会计分录如下：

借：管理费用等 贷：银行存款

例如，某员工出差归来，报销差旅费和住宿费共计5000元，假设该员工属于管理部门，则会计分录为：

借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000

2. 员工报销已预支的差旅费及住宿费

这种情况又可以细分为两种情况：

2.1 实际报销费用小于预支款项时

借：银行存款 管理费用等 贷：其他应收款-员工姓名

例如，某员工预支了8000元差旅费，实际报销费用为7000元，则会计分录为：

借：银行存款 1000 管理费用 7000 贷：其他应收款-员工姓名 8000

2.2 实际报销费用大于预支款项时

借：管理费用等 贷：其他应收款-员工姓名 银行存款

例如，某员工预支了8000元差旅费，实际报销费用为9000元，则会计分录为：

借：管理费用 9000 贷：其他应收款-员工姓名 8000 银行存款 1000

3. 企业备用金取现

借：其他应收款-备用金 贷：银行存款

例如，企业取出备用金5000元，则会计分录为：

借：其他应收款-备用金 5000 贷：银行存款 5000

4. 员工将备用金用于差旅费并报销

这种情况也可以细分为两种情况：

4.1 差旅费报销金额大于备用金金额时

借：管理费用-差旅费（根据费用所属部门计入相关科目） 贷：其他应收款-备用金 银行存款

例如，某员工使用备用金出差，报销差旅费共计6000元，备用金金额为5000元，则会计分录为：

借：管理费用-差旅费 6000 贷：其他应收款-备用金 5000 银行存款 1000

4.2 报销差旅费后归还剩余备用金

借：银行存款 贷：其他应收款-备用金

例如，某员工使用备用金出差，报销差旅费共计4000元，备用金金额为5000元，则会计分录为：

借：银行存款 1000 贷：其他应收款-备用金 1000

5. 企业报销行政车费

借：管理费用-差旅费 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

例如，企业报销行政车费共计3000元，其中包含增值税进项税额300元，则会计分录为：

借：管理费用-差旅费 2700 应交税费-应交增值税（进项税额） 300 贷：银行存款 3000

6. 期末结转本年利润

借：本年利润 贷：管理费用-差旅费

例如，企业在期末结转本年利润，涉及差旅费共计20000元，则会计分录为：

借：本年利润 20000 贷：管理费用-差旅费 20000

7. 企业报销招待客户餐费

借：管理费用-业务招待费 贷：银行存款

例如，企业报销招待客户餐费共计5000元，则会计分录为：

借：管理费用-业务招待费 5000 贷：银行存款 5000

8. 企业报销员工活动餐费

借：管理费用-福利费 贷：银行存款

例如，企业报销员工活动餐费共计4000元，则会计分录为：

借：管理费用-福利费 4000 贷：银行存款 4000

9. 企业报销员工出差餐费

借：管理费用-差旅费 贷：银行存款

例如，企业报销员工出差餐费共计3000元，则会计分录为：

借：管理费用-差旅费 3000 贷：银行存款 3000

10. 出纳差旅费报销方式

出差人员填制差旅费报销单，送直属上级审查、总经理核准、财务人员审核，出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

11. 出纳凭证包括

工资表、报销单、借款收据、领款收据、差旅费借款和报销单等原始凭证，也包括银行存款、库存现金等收付记账凭证。

出差报销差旅费的会计分录涉及到多个科目，包括管理费用、银行存款、其他应收款等。在处理这些分录时，需要根据实际情况和企业规章制度进行相应的会计处理。