小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么、哪个好？

编者按：许多企业在初期往往不清楚小规模纳税人和一般纳税人的区别，也不了解哪种纳税人资格对企业更有利。通过详细对比小规模纳税人和一般纳税人的特点，本文将帮助您解答这些疑问。

小规模纳税人和一般纳税人的定义

小规模纳税人：年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。具体来说，会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

一般纳税人：年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

1. 认定标准

   • 小规模纳税人：年应税销售额未超过50万元的工业企业；年应税销售额未超过80万元的商业企业；营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额未超过500万元（含500万元）的纳税人；年销售额超过小规模纳税人标准的个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。

   • 一般纳税人：年应税销售额超过规定标准的企业，应向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额未超过规定标准及新开业的纳税人，可申请小规模纳税人资格。

2. 计税方法

   • 小规模纳税人：纳税额=销售额*税率

   • 一般纳税人：纳税额=销项税额-进项税额

3. 开具发票

   • 小规模纳税人：只能开具普通发票，需开具增值税专用发票时只能找税务局代开。

   • 一般纳税人：既可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票。

4. 适用税率

   • 小规模纳税人：一律为3%
   • 一般纳税人：基本税率为17%，销售或进口税法列举的货物采用13%的低税率，纳税人出口货物采用零税率，采用简易办法征税适用4%或6%的征收率。

哪种纳税人资格对企业更有利？

有的企业一经成立便申请成为一般纳税人，而有的企业则尽量保持小规模纳税人资格。那么，究竟哪一种纳税人资格对企业更有利呢？我们来逐一分析。

1. 小规模纳税人

   • 优势：适用税率低，企业负担较轻；做账简单，流程便捷，降低成本。

   • 不足：不能直接开具增值税专用发票，只能找税务局代开；可能失去大客户和大公司的合作机会。

2. 一般纳税人

   • 优势：可直接开具增值税专用发票，便于抵扣进项税额；资格认定门槛高，有助于树立企业品牌形象。
   • 不足：税率高，税负重；需严格按照国家统一的会计制度设置账簿，记账和报税流程复杂。

法律责任与合规要求

刚刚注册的小公司基本上都是小规模纳税人。但是，依据相关法律规定，企业年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。如果不按规定申请，将面临很大的法律风险，包括但不限于：

1. 依照增值税税率（基本税率17%）计算应纳税额，不能抵扣进项税额，不能使用增值税专用发票。
2. 面临巨额的补税、罚款和滞纳金。

从企业长远发展的角度来看，应严格遵守相关法律规定，在超过法定标准后及时申请一般纳税人资格认定。这不仅有助于企业合法合规经营，还能在业务拓展和品牌塑造方面带来更多的优势。