管理费用：主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。
差旅费报销
销售费用（营业费用）：主要用于核算销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费。
制造费用：比如制造型企业产品加工过程中，有生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制所发生的差旅费。
在建工程：企业基建部门为施工建设而发生的差旅费。
研发支出：企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品而发生的差旅费。
业务宣传费：比如企业为宣传产品而承担消费者往返的差旅费等。
业务招待费：比如企业为维护客情关系而承担客户到企业的差旅费。
董事会经费：比如企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费。

出差报销会计分录示例

员工出差前预借差旅费，会计分录为：
- 借：其他应收款
- 贷：库存现金
员工出差回来报销，全部花完的情况，会计分录为：
- 借：管理费用——差旅费
- 贷：其他应收款
员工出差回来报销，有剩余现金的情况，会计分录为：
- 借：库存现金
- 借：管理费用——差旅费
- 贷：其他应收款
员工出差回来报销，需要补款的情况，会计分录为：
- 借：管理费用——差旅费
- 贷：现金
- 贷：其他应收款

常见出差报销会计处理方式

员工出差补贴，不需要交个人所得税。根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号)规定：“(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：1、独生子女补贴；2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3、托儿补助费；4、差旅费津贴、误餐补助。”。所以，对因公出差，在当地规定标准范围内取得的差旅费津贴不征个人所得税，超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。
员工预支和报销差旅费的账务处理。若某员工向公司申请，提前预支给他差旅费600元。而实际报销差旅费时，只用了500元。进行的账务处理如下：
- 预支600时：
  - 借：其他应收款——某员工 600元
  - 贷：库存现金、银行存款 600元
- 报销差旅费500元时，若以现金方式归还剩余款项：
  - 借：库存现金 100元
  - 贷：其他应收款——某人 600元
- 报销差旅费500元时，若未归还剩余款项：
  - 借：管理费用——差旅费 500
  - 贷：其他应收款——某人 500
因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

出差报销会计分录的注意事项

企业中差旅费报销的会计处理主要涉及到预付账款、应付账款、现金、银行存款等科目，并要求出差期间出具相关单据，以备日后查账，同时要注意税务问题。
员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。
乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。
出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。
须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。
原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，由上级领导签批报销。
超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。