企业工作人员出差预借差旅费，相关会计分录如下：

借：其他应收款 贷：库存现金

企业报销员工差旅费，退还余款时：

借：管理费用/销售费用 库存现金（退回的余款金额） 贷：其他应收款

例如：某员工出差预借差旅费 1000 元，借支时的会计分录为：借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000。出差回来报销差旅费 800 元，退还余款 200 元，此时的会计分录为：借：管理费用 800 库存现金 200 贷：其他应收款 1000

退回差旅费会计分录的注意事项

1. 合法票据：索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，包括单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额、填票人等。

2. 审批流程：填报“工作人员出差‘五定’审批单”，内容涵盖姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批等。参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。

3. 报销单填写：填写差旅报销单，内容包括姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他等。

4. 审核流程：提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。

5. 包干制规定：公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。

6. 单据签字：所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。

不同情况退回差旅费的会计分录差异

1. 如果员工出差前没有向公司预借差旅费，直接回来报销，且报销金额小于实际花费，不存在退款情况，会计分录为：借：管理费用/销售费用 贷：库存现金。

2. 如果员工出差前预借了差旅费，回来报销时花费小于预借金额，需要退回余款，会计分录如上述示例。

3. 如果员工出差前预借了差旅费，回来报销时花费大于预借金额，公司需要补款，会计分录为：借：管理费用/销售费用 贷：其他应收款 库存现金（补款金额）

例如：员工预借差旅费 800 元，回来报销 1000 元，公司补款 200 元。借支时：借：其他应收款 800 贷：库存现金 800；报销时：借：管理费用 1000 贷：其他应收款 800 库存现金 200

退回差旅费会计分录的相关法规

目前没有专门针对退回差旅费会计分录的特定法规，但在处理差旅费相关事务时，需要遵循以下原则和规定：

1. 差旅费中的交通费、住宿费等需要在企业规定的合理费用范围内进行支出，若超出有关规定，企业则不予报销。

2. 企业应按照国家财务法规和自身的财务管理制度，规范差旅费的报销流程和会计处理。

退回差旅费会计分录的实际操作案例

案例一：员工 A 出差预借差旅费 1500 元，借支时：借：其他应收款 1500 贷：库存现金 1500。出差回来报销差旅费 1200 元，退还余款 300 元，会计分录为：借：管理费用 1200 库存现金 300 贷：其他应收款 1500

案例二：员工 B 出差未预借差旅费，回来报销 900 元，会计分录为：借：管理费用 900 贷：库存现金 900