销售人员报销差旅费怎么报税-鲸选型

一、可抵扣进项税额的计算

火车票、汽车票、机票行程单：可抵扣进项税 = (票价 + 燃油附加费)÷(1 + 9%)×9%
火车票：可抵扣进项税 = 票面金额÷(1 + 9%)×9%
汽车票、船票：可抵扣进项税 = 票面金额÷(1 + 3%)×3%

二、企业真实差旅费报销过程中的税务风险

企业在差旅费报销上，应当严格要求发票合规性、真实性，另外在费用的归集、签字手续、预算等方面也要严格审核。如果在这些内容上松懈了就很容易导致如下情况：

发票审核不严格，有假票、废票入账，导致企业被税务稽查。
将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费导致税务稽查。

三、企业虚构差旅费报销过程中的税务风险

有些企业为了少交税，就在差旅费上做文章，比如将薪酬支出当作差旅费报销，将给客户购买礼品的费用计入差旅费，这都属于违规虚报差旅费的行为。

四、个人所得税的代扣代缴

企业使用现金报销员工差旅费补贴应当申报缴纳个人所得税，如果没有申报纳税，有可能构成偷税。

五、为外单位报销差旅费的涉税重点

企业为外单位报销差旅费时，首先要遵从双方合同约定，对于应该由本单位支付的差旅费，应当计入劳务费用，并取得对方开具的劳务发票，以作企业所得税税前扣除。企业为客户报销住宿费、差旅费时，应当将该部分费用计入业务招待费，并按照税法规定及逆行税前扣除；企业若是与企业无关联人员报销差旅费，不能进行所得税税前扣除。

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