在企业的日常运营中，员工出差是常见的业务活动之一。出差期间，员工可能会根据公司规定预支差旅费。然而，并非所有预支的差旅费都会被完全使用，员工在完成出差任务后，可能会有剩余的款项需要退回给公司。这种情况下，就需要填写相应的会计凭证来记录这笔交易。根据会计原则和企业内部的财务管理规定，对于报销差旅费退回现金的情况，有一套详细的凭证填写规定。

需要明确差旅费的报销范围，这包括了城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料通常包括出差人员的姓名、地点、时间、任务和支付凭证等。在报销过程中，如果报销金额小于预借款项，员工需要将差额退回给公司。这时，会计人员需要根据实际情况，分别记录转账凭证和收款凭证。

对于报销金额的记录，会计人员需要填写转账凭证，借方记入“管理费用——差旅费”，贷方则记入“其他应收款——某人”。而对于员工退回的现金差额，则需要填写收款凭证，借方记入“库存现金”，贷方则记入“其他应收款——某人”。这样的会计处理既符合会计准则，也有助于企业内部的财务管理和审计工作。

差旅费退回现金的相关会计凭证

在处理员工报销差旅费并退回现金的会计事务时，涉及到的会计凭证主要有两种：转账凭证和收款凭证。这两种凭证分别对应不同的会计分录，以确保财务记录的准确性和完整性。

1. 转账凭证：当员工的报销金额小于其预借款项时，需要通过转账凭证来记录这笔差额。在转账凭证中，借方科目通常为“管理费用——差旅费”，表示公司因员工出差而发生的费用；贷方科目则为“其他应收款——某人”，表示该员工对公司的债务减少。

2. 收款凭证：对于员工退回的现金部分，会计人员需要填写收款凭证。在收款凭证中，借方科目为“库存现金”，表示公司现金的增加；贷方科目则为“其他应收款——某人”，反映公司收回了之前预支给员工的款项。

这两种凭证的填写，需要根据具体的报销金额和退回金额来确定具体的数字。同时，会计人员还需要在凭证后附上相应的报销单和收据，以作为会计记录的依据。

报销差旅费现金退回的凭证类型

在处理员工报销差旅费并退回剩余现金的过程中，涉及到的凭证类型主要有“转账凭证”和“收款凭证”。这两种凭证类型分别对应不同的会计处理和记录需求。

1. 转账凭证：当员工的报销金额小于其预先借款的金额时，会计人员需要填写转账凭证。这种凭证用于记录公司内部或与员工之间的账务调整。在转账凭证中，借方科目通常为“管理费用——差旅费”，表示公司因员工出差而发生的费用；贷方科目则为“其他应收款——某人”，表示该员工对公司的债务减少。

2. 收款凭证：如果员工在报销后有剩余的现金需要退回给公司，这时会计人员需要填写收款凭证。收款凭证用于记录公司收到的现金或其他形式的款项。在收款凭证中，借方科目为“库存现金”，表示公司现金的增加；贷方科目则为“其他应收款——某人”，反映公司收回了之前预支给员工的款项。

这两种凭证类型在会计处理中具有重要作用，它们确保了公司财务记录的准确性和完整性。同时，它们也是企业内部控制和审计的重要依据。

如何填写报销差旅费退回现金的凭证

填写报销差旅费退回现金的凭证是一个细致且规范的过程，需要遵循会计原则和企业内部的财务管理规定。以下是具体的填写步骤和注意事项：

1. 确定报销金额与借款金额：首先，需要明确员工的报销金额和之前预支的借款金额。如果报销金额小于借款金额，那么差额部分需要退回给公司。

2. 填写转账凭证：对于报销金额，会计人员需要填写转账凭证。在凭证中，借方科目为“管理费用——差旅费”，贷方科目为“其他应收款——某人”。转账凭证的金额应与员工的报销金额相等。

3. 填写收款凭证：对于员工退回的现金差额，需要填写收款凭证。在收款凭证中，借方科目为“库存现金”，贷方科目为“其他应收款——某人”。收款凭证的金额应与员工退回的现金金额相等。

4. 附加证明材料：在填写凭证的同时，需要附上相关的证明材料，如出差人员的姓名、地点、时间、任务和支付凭证等。这些材料有助于证实凭证的真实性和合理性。

5. 审核与登记：填写完毕后，需要对凭证进行审核，确保所有信息准确无误。审核通过后，将凭证登记入账，完成整个报销和退回现金的会计处理过程。

6. 注意事项：在填写凭证时，要注意书写清晰、规范，确保每一笔分录都有明确的会计科目和金额。同时，要确保凭证的完整性，避免遗漏任何必要的信息或附件。

通过以上步骤，可以确保报销差旅费退回现金的凭证填写规范、准确，符合企业的财务管理要求。

报销差旅费退回现金的正确凭证示例

在处理员工报销差旅费并退回现金的会计事务时，正确填写凭证至关重要。以下是一个具体的凭证示例，展示了如何规范地记录这笔交易：

1. 借款时的凭证（假设员工预先借款2000元）：
   • 凭证类型：转账凭证
   • 借方科目：其他应收款——某员工
   • 贷方科目：库存现金
   • 金额：2000元
   • 附注：员工出差前预支差旅费
2. 报销时的凭证（假设员工实际报销1500元）：
   • 凭证类型：转账凭证
   • 借方科目：管理费用——差旅费
   • 贷方科目：其他应收款——某员工
   • 金额：1500元
   • 附注：员工出差归来报销差旅费
3. 退回现金的凭证（假设员工退回500元现金差额）：
   • 凭证类型：收款凭证
   • 借方科目：库存现金
   • 贷方科目：其他应收款——某员工
   • 金额：500元
   • 附注：员工退回未使用的差旅费现金

在这个示例中，我们可以看到，员工出差前预支了2000元差旅费，出差结束后实际报销了1500元，并将剩余的500元现金退回给公司。会计人员分别填写了转账凭证和收款凭证，准确记录了每一笔交易的会计分录。

正确填写凭证不仅有助于企业内部的财务管理和审计工作，而且也是企业遵守会计准则和法规的体现。通过这样的示例，我们可以更好地理解报销差旅费退回现金的会计处理流程。