报销收入是指个人或组织因工作或其他原因先自行垫付费用，而后按照规定的流程和标准，向单位或相关方申请并获得的补偿款项。例如，员工因出差产生的交通、住宿等费用，在完成工作任务后向公司提交报销申请，经审核通过后获得的资金补偿就属于报销收入。需要注意的是，报销收入并非个人或组织的主动收入，而是对已发生支出的补偿。

报销收入的常见类型

礼品费：礼品发票可能隐藏巨大税务风险，赠送礼品给个人需代扣代缴 20%的个税，且礼品费在所得税前扣除时不能全扣，企业购进礼品送人还视同销售，有增值税。最稳妥的办法是不允许报销礼品费。
餐饮费：餐饮费是业务招待费的主体，但二者不能完全划等号。业务招待费的核算范围大于餐饮费，还包括赠送纪念品的开支、旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支、业务关系人员的差旅费开支等。企业在筹建期间发生的业务招待费，可计入“长期待摊费用-开办费”，一旦企业开始正常经营，业务招待费不得在销售费用、研发费用、生产成本、制造费用、在建工程等科目归集，已归集的要调整至管理费用科目。
会议费：会议费报销仅有发票是不够的，还需要有足够的证据表明会议的真实性，包括时间、地点、时长等都要能对应上。
补贴：
- 交通补贴、通信补贴、出差补贴等兼具费用属性和福利属性，在涉税处理上，补贴视作薪酬。
- 公交、地铁充值发票能否作为费用报销凭证存在争议，需说明报销人为公司事务发生了交通费且额度在合理区间内，否则可能被税务认定为发放薪酬。
- 手机话费报销时，实名制手机号到运营商营业大厅开具的话费发票抬头只能是个人名字，很多地方的税局不予认可，购买电话充值卡时，运营商可以开具公司抬头发票。
办公发票：不少企业通过报销办公发票变相发薪酬、福利，也有企业用其套现给客户提成，更多企业把不好入账的礼品、服装、烟酒茶等支出开成办公用品发票。新规出台后，办公用品发票必须买什么开什么。
房租：企业租个人的房子，个人不能开发票，房租需按月分摊进费用，代开发票涉及营业税，名义上税点由房东承担，实际通常由企业买单，税点只能进营业外支出，不能税前抵扣。
办公水电费：在写字楼租办公场地，水电费用的票据入账存在问题，物业开不出水电费发票，电力公司与自来水公司不会给租户分列开发票，发票只会给物业开，而且是一栋楼的总额。

企业中报销收入的核算方法

企业中报销收入的核算方法主要有以下几种：

费用凭证报销：根据相关证明资料，确定费用用途及具体金额，在有付款凭证的前提下，由企业经办人以真实准确的数额报销给员工，并对报销凭证进行归档档案处理。
借支报销：企业预先从经营费用预算中拨出资金给员工垫付费用，员工报销时先从借支款中抵扣，再以实收账款形式报销剩余费用。
月结报销：每月企业根据员工的报销申请进行费用分类归类，统计出实际报销总额，再根据总额向员工支付报销费用，这是一种直接、高效的报销处理模式。
核销报销：公司准备好经营费用预算，员工报销时先从预算中核销所报销金额，经上级审核人员审批后，再以实收账款形式报销给员工。

个人报销收入的相关规定

个人报销的费用通常不需要交税，因为报销费用一般是为单位办事所花的钱，不是个人所得，不纳入征税范围。
个人消费到公司报销时，属于个人消费的进项税额不得抵扣，企业需要依法区分个人消费，对进项税额不得抵扣的，已经抵扣的要及时做转出。
- 特殊情形下，如老板以公司名义向客户或个人赠送礼品，会计核算通常计入“业务招待费”，此时的“无偿赠送”需要视同销售缴纳增值税。
- 企业给员工提供免费餐、集体宿舍等服务，虽然是员工个人消费，但不需要缴纳增值税。
- 企业给职工的“个人消费”满足规定的应作为“福利费支出”进行税前扣除，个人投资者、家人及其相关人的“个人消费”不得进行税前扣除。
- 客户的“个人消费”，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。
一般情况下，个人报销应并入当月工资并以“工资薪金所得”项目扣缴个人所得税，但对于属于集体福利性质、无法量化到个人的，暂不征收个人所得税，如员工的聚餐费用。对于向客户无偿赠送礼品的，除属于消费积分兑换等外，需要按照“偶然所得”扣缴个人所得税。

报销收入与其他收入的区别

报销收入是对个人或组织先垫付费用的补偿，而其他收入如主营业务收入是企业主要经营业务的收入，其他业务收入是企业除主营业务外的其他经营活动产生的收入，营业外收入是与企业生产经营活动没有直接关系的非经常收入。
主营业务收入是企业的主业收入，如销售产品、提供服务等；其他业务收入是副业收入，如材料销售、包装物出租等；营业外收入包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得等。
报销收入的获得通常基于特定的费用发生和报销流程，而其他收入的产生则与企业的正常经营活动或偶发的非经营活动相关。

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