费用报销管理制度及基本流程是什么

费用报销管理制度是企业财务管理的重要组成部分，规范的制度和流程能够有效控制费用支出，保障公司资金使用的合法性和合理性。本文将详细阐述企业的费用报销管理制度及基本流程，旨在为公司员工和财务管理人员提供明确的操作指南。

费用报销管理制度

1 总则

制度制定的目的和适用范围

费用报销管理制度的制定旨在规范公司内部的财务报销行为，合理控制费用支出，提高资金使用效率。本制度适用于公司全体员工，涵盖日常办公费用、采购支出、销售费用、车间费用、固定资产购置支出、税费支出及其他费用。

2 审批权限

销售总经理和常务总经理的审批职责

根据公司董事会的授权，销售方面的支出由销售总经理审批，其他支出由常务总经理审批。各级审批人员应严格按照审批权限和流程进行费用审核和批准。

3 报销基本原则

申报审批原则

所有费用开支必须遵循“先申报、审批，后支出、报销”的原则。未经申报和审批的费用，原则上不予报销。

真实性和票据合规性原则

报销人员所报销的费用支出必须真实、合规，严禁弄虚作假。报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销，所持票据原则上是国家税务机关统一印制的票据。

票据整理要求

报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴，并按规定和要求填写费用报销凭证，待审核批准后，方可报销。

费用报销基本流程

1 原始凭证的有效性

发票真实性和合规性要求

报销人员提交的原始凭证必须真实、合规。发票应为国家税务机关统一印制的正规票据，内容填写完整、数字清楚。购物支出时应遵循“货比三家，性价比高优先”的原则，原则上购物人为两人，并在购物发票背面签名。

2 费用报销单的填写

报销单据填写规范

费用报销单应按要求填写，内容包括但不限于报销日期、报销项目、金额、经办人、部门主管等信息。报销单据填写完毕后，应按要求粘贴票据，确保票据的整齐和清晰。

3 报销审核

审核内容和标准

财务专人应对报销单据进行审核，审核内容包括但不限于票据的真实性、合规性，报销金额的准确性，报销项目的合理性等。审核通过后，财务经理进行核准，最后由总经理或总经理授权人审批。

审批流程说明

一般报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）： 经办人 → 本部门主管（或经理） → 分管领导（如有） → 财务专人审核 → 财务经理核准 → 总经理/总经理授权人审批 → 出纳支付 → 财务专人入账。

特殊报销流程（预算之外或没有经审批的费用）： 原则上预算之外或没有经事先申请的费用是不予以报销支付的。如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，须经办人补申请报告报总经理特批。 经办人补申请报告 → 本部门主管（或经理）核实 → 分管领导意见（如有） → 总经理特批 → 经办人填制费用单据并附申请报告 → 分管领导审核单据（如有） → 财务专人审核 → 财务经理审批 → 出纳支付 → 财务专人入账。

4 报销支付

支付方式选择

报销支付方式包括现金支付、银行转账等，具体支付方式根据公司财务管理制度和实际情况确定。

支付时间规定

报销支付应在审批通过后的规定时间内完成，确保资金的及时到位。

费用报销管理制度及基本流程的制定和执行，对于规范公司财务行为、控制费用支出、提高资金使用效率具有重要意义。全体员工应严格遵守相关制度和流程，共同推动公司财务管理的规范化、科学化发展。