出纳报销通常包括以下步骤：

• 报销单据准备：报销人员整理报销单据，如发票、收据等，并填写对应费用报销单，注明费用的用途、金额等详细信息。
• 部门审核：报销单交由部门经理进行审核签字，确认费用的合理性和必要性。
• 财务复核：财务部门对报销单据进行复核，检查单据的合规性、准确性以及是否符合公司的财务制度。
• 总经理审批：经过财务复核后，报销单提交给总经理进行审批，总经理根据公司的整体情况决定是否批准报销。
• 出纳支付：总经理审批通过后，报销人员将单据交给出纳，出纳根据报销金额进行支付，可以是现金支付或者通过银行转账等方式，并在支付后加盖“款已付”的印章，同时及时登记现金日记账。

企业出纳报销的常见问题及解决办法

企业出纳报销过程中常见的问题及解决办法如下：

• 报销票据不规范：取得的票据名称、内容填写不完整；票据上无发票专用章或者印章模糊；或出现票据随意涂改现象。解决办法是加强各部门报销人员的素质培训，由财务部组织对各部门的相关人员进行财务知识或有关票据法规的培训，使他们明白各种规定，不断规范自己的财务行为。
• 报销票据材料不完整：缺少相关部门领导的签字确定或漏签；缺少签订的相关合同、协议（出差缺少相关通文或公告）；没提供票据所涉及的经济业务发生的相关证明材料等。解决措施是建立完善的财务报销审核机制，采取“先审核后报销”的报销程序，报销的原始票据先由财务人员对其规范性、真实性、合法性和资料完整进行审核，符合要求的票据再由相关领导审核确定是否报销，批准签字。
• 报销票据不合法：主要利用过去作废的发票或者收据等进行报销。解决方法是加强财务人员的业务水平、技能培养，应建立有计划、有步骤的人才培养机制，使财务人员及时掌握最新的会计政策、法规，提高财务人员的业务素质和综合能力，使他们能够严格按照核算程序审核票据、规范记账、报账等会计工作，做到客观公正。

不同行业出纳报销流程的差异

不同行业的出纳报销流程可能存在一定的差异：

• 制造业：在采购原材料环节，可能需要仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。
• 服务业：对于业务招待费的报销，可能需要更详细的审批流程和支出标准的规定。
• 建筑行业：在机械台班费、材料机械转运费、租赁费、项目各班组人工费等方面的报销，有着特定的流程和要求，如机械台班费的报销，需项目施工人员填写该机械台班进出场作业的起止时间原始记录表，经项目负责人审核后，交预算人员核算统一的机械台班费结算表，凭结算表及原始记录单，再由报销人打领款单，项目负责人签字后，方能支付。

出纳报销流程中的注意事项

出纳在报销流程中需要注意以下事项：

• 差旅费报销：公司员工在出差期间收受的票据应合法、内容真实、书写规范、金额准确、印章齐全。报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据需保留有效日期。员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门经理审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。
• 原材料采购报销：原材料采购需先填写采购计划或请款单，报请总经理签批后，财务方可办理（予付货款）付款。原材料采购完毕入厂后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。
• 零星采购及维修费用报销：生产经营过程需零星采购物品，需先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于专管员，经验收核实后专管员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。
• 运费报销：原材料运费报销应填写运费清单，内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库保管员签字，采购人员签字，经总经理签批后，到财务审核，无误后出纳员付款结算。按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制请款单及运费清单，经主管部门经理签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。
• 招待费报销：公司招待客人应由办公室主任填写报销单，经总经理签批后到财务报销。销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。

优化出纳报销流程的方法

优化出纳报销流程可以采取以下方法：

• 明确责任人：确定一个专门的责任人，负责费用报销流程的制定和监督，以及员工的培训和指导，确保费用报销流程的顺利执行。
• 设定标准和规范：设定费用报销的标准和规范，明确各种费用的报销范围和标准，规定各个环节的处理方式和时间，以及审核和审批的流程和标准，确保费用报销的透明度和合规性。
• 利用数字化工具：合理利用数字化的费用报销工具，实现在线填写、上传发票和凭证、在线审批和报销等功能，大大提高报销的效率和准确性，同时也减轻员工和企业的负担。

此外，还可以参考华为的费用报销流程优化经验：

• 华为费用报销流程：员工上网填报费用报销信息，信息流转到主管处；主管确认差旅事项的真实性及费用的合理性；主管确认后，再由上级权签人审批。同时，报销人员需将费用报销单打印出来，附上相应发票，提交给部门秘书。部门秘书集中将部门的费用报销单快递至财务共享中心。财务共享中心签收后，出纳会集中打款，会计做账。
• 华为费用报销审批要求：主管领导对下属费用报销的真实性和合理性把关，后端通过审计抽查进行监督。限定员工费用报销的时限，原则上要在费用发生后三个月内进行。