小公司的报销制度通常包括以下方面：

• 审批权限：
  • 日常费用支出须经经理签字同意，方可执行。
  • 公司员工所有报销必须经财务部门负责人和公司总经理签字同意后，汇总交予出纳报销。
• 请款审批手续：
  • 请款人员因公需要领用现金时，应填写“借款单”由总经理签字。
  • 请款人员执审批签字后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付。
• 各种费用列支规定：
  • 普通办公用品和车间日常用品根据本公司一个月需要量购入，集中填写采购申请单，经总经理签字审批后采购，采购经手人和验收人签字后报批，需附采购申请单（已审批签字）、送货签收单、领用人签收单。
  • 差旅费报销：各类员工出差前需填写出差申请单，详细列明出差事由、出差地点、出差往返时间等信息，经部门负责人和公司总经理签字同意后方可执行。全额报销自公司至出差目的地的往返车、船票以及地区间长途交通费用，原则为各类人员出发不得乘坐飞机，特殊情况须在乘机前经公司总经理批准，否则不予报销；船票仅限三等仓位，超标部分不予报销；乘火车300公里以上，可报销硬卧铺车票。住宿费每日元以内方可报销，餐费每日元以内方可报销，特殊情况须附详细说明，经财务部门和总经理审核批准。员工出差期间如发生业务招待费，须经公司总经理同意，并且事后在费用凭据上签字，具体报销原则参照业务招待费相关要求执行。
  • 业务招待费：应坚决贯彻“可接待可不接待，不接待”、“可参与可不参与人员，不参与”、“可发生可不发生费用，不发生”、“态度热情，费用从简”的原则，经财务部门和总经理审核通过，实报实销。
  • 车辆费，包括停车费、路桥费、加油费等。报销单据需注明时间、地点、事由。
  • 打车费。报销单据需备注时间、地点、事由，否则不予报销。
  • 电话费。办公室座机电话费用实报实销，以电信部门缴费单据为准。个人手机话费报销实行岗位制，即特殊岗位需要报销手机话费的须经总经理签字审批，明确报销额度，并书面备案到财务部门，方可执行报销。
  • 各部门需订报刊、杂志，先报行政部门初审，经总经理同意后，由行政部门统一办理。所需费用实报实销，以业务受理单据为准。
  • 职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。
  • 各种应交税金。
  • 各月发放工资。
  • 其他费用报销标准结合实际情况确定，无特殊原因，任何人员的个人消费均不得报销。谎包费用，一旦发现，将严肃处理。
• 报销管理要求：
  • 费用报销流程：填写费用报销单→部门负责人签字→财务部门签字→总经理签字→财务部（出纳）支付。
  • 以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账，特殊情况须经总经理同意。
  • 发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。
  • 财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务部门可拒绝报销。
  • 大额结算的费用，应通过银行结算。
  • 自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。
  • 报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不予报销。
  • 对外签订的各种合同、协议及内部员工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部门应拒绝支付。
• 报销时间要求：购买原材料及零部件、支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销。

小公司报销流程设计

小公司的报销流程一般如下：

• 票据粘贴（由报销部门完成）→经手人签字注明事由→财务预审签字→部门负责人审核签字→总经理签字→财务付款或收款。
• 临时借款管理规定：
  • 临时借款包括业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
  • 各项借款金额应提前一天通知财务部备款。
  • 借款销账规定：借款销账时应以借据为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。
  • 借款未还者原则上不得再次借款及报销其它费用，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
  • 借款流程说明：借款人按规定在财务部领取并填写《借款审批单》，注明借款时间、借款人、借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。审批流程：借款人签字→财务复核→总经理审批→交财务领款。
• 采购发票的内容必须填列完整、清晰。包括：单位名称、日期、物品名称、规格型号、计量单位、单价、数量、金额、开票人要实名制等。否则不予报。
• 需要转帐、汇款的，采购人员应提供对方单位有关信息。包括对方单位全称、纳税人识别号、地址电话、开户银行名称及开户行账号等。
• 采购人员应及时清理欠款。如不能及时归还，经领导批准在当月工资中扣还。
• 采购人员在采购价值超过500元的物品时，应至少向两家供应商询价，并将报价信息记录于《“货比三家”采购信息表》中，报销费用时应将此表单做为附件一并提供给财务。
• 日常费用报销制度及流程：
  • 日常费用主要包括交通费、办公费、低值易耗品及备品备件购置费、业务招待费、资料费等。
  • 报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制 度），且发票背面有经办人签名。
  • 报销流程：交通费：员工因公需要用车可申请公司派车，在没有车的情况下经主管人员同意后可以乘坐出租车。办公费、低值易耗品等报销制度及流程：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政人员统一管理，集中购置。报销流程：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。因需临时少量采购的低价值物品，商家不能提供发票的，采购人员应要求商家开具带有公章的收据，并注明品名、单价、数量等信息。招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。其他费用：根据实际需要据实支付。
• 差旅费报销制度及流程：差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、餐费补助、其他公务杂费等。报销流程：出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜。

小公司报销常见问题及解决办法

小公司在报销过程中常见的问题及解决办法如下：

• 小企业工资及相应级别报销管理制度：为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制，为职工报销取暖费等。这种情况先记入“应付职工薪酬”再分配到费用中。具体处理思路如下：借：应付职工薪酬——职工福利 贷：银行存款 然后进行分配作下面的会计处理：管理费用（管理人员） 贷：应付职工薪酬——职工福利。
• 报销的车贴、话费是否需合并薪酬缴纳个税：《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2006]245号）规定：因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
• 报销的旅游费是否缴纳个人所得税：按照财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
• 跨年度报销的一些费用能否列支：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。实务中经常会涉及到跨期费用的处理，通常对于跨月不跨年的费用，财税部门的监管相对较松，但对于跨年费用往往口径较紧，企业在汇算清缴时应该将跨年费用作适当调整，使其符合权责发生制原则。员工报销没有发票该如何处理？根据《关于加强企业所得税管理若干问题的意见》（国税发[2005]50号）明确规定，企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。
• 公司员工的电话费发票是否可以报销入账：关于通信费的税前扣除。从2008年1月1日开始，企业根据其自身的相关规定发放的与取得应纳税收入有关的办公通讯补贴，计入职工工资薪金，按工资薪金税前扣除的规定处理。票据为个人名头的个人通讯费支出不允许在企业所得税前扣除。
• 私车公用，租赁费和报销费税务上如何处理：根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》（京地税企〔2003〕646号）文件的规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
• 国外票据是否可作为报销凭证：根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十四条的规定，单位和个人从外国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
• 员工报销个人的医药费能否税前列支：1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
• 员工报销过路费是否计缴个人所得税：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999]58号）第二条规定：“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照‘工资、薪金’所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月‘工资、薪金’所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金’所得合并后计征个人所得税。

优化小公司报销制度和流程的方法

以下是一些优化小公司报销制度和流程的方法：

• 利用移动报销系统：随着移动互联网时代的高速发展，公司可以利用移动报销系统来优化解决财务报销流程。例如悦报销系统，员工只需要在手机拍照上传和关联电子发票，领导随时随地审批，节省等待时间，提高报销速度。
  • 避免传统报销的繁琐：传统报销需要员工拿着文件找领导审批，领导出差会导致审批推迟。而悦报销系统让员工上传报销单据，审批流程智能流转，员工可看到报销流程节点，节省“蹲点”时间。
  • 灵活设置审批流程：悦报销可以根据部门、角色、报销金额等不同灵活设置流程转向至相应的审批人，领导不受时间和地域限制进行审批，做到高效。
  • 全过程费用控制：企业每个部门预算有限，传统报销靠人工搜索合计部门费用是否超出，繁琐且不精准。而悦报销系统关联部门实时预算，部门领导根据剩余预算额度决定是否批准，提高审批效率。
  • 便捷的付款方式：报销金额直接打款中可维护每个报销人的银行卡信息，用于财务付款。悦报销支持同时与多银行的银企直连对接，付款时可根据出纳选择的付款银行进项付款。

小公司报销制度与流程的案例分析

以下为两个小公司报销制度与流程的案例：

• 案例一：
  • 财务报销制度及报销流程：
    • 总则：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等。本制度适用公司全体员工。
    • 借支管理规定及借支流程：借款管理规定包括出差借款、临时借款等，明确了借款销账、还款等要求。借款流程包括填写《借款单》、审批和财务付款等环节。
    • 日常费用报销制度及流程：日常费用包括差旅费、电话费、交通费、办公费等。费用报销有一般规定，如取得合法票据、填写规范等，报销流程包括整理单据、部门审核、财务复核、总经理审批和出纳报销等。
    • 差旅费报销制度及流程：明确了费用标准、补充说明和报销流程。费用标准根据职务不同设定，报销流程包括出差申请、借支差旅费、购票和返回报销等。
    • 电话费报销制度及流程：区分了移动通讯费和固定电话费的报销标准和流程。
    • 交通费报销制度及流程：规定了费用标准和报销流程，员工需整理车票并按规定签字确认和审批。
    • 办公费、低值易耗品等报销制度及流程：包括购置申请、审批、报销和费用归集等环节。
    • 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程：大额招待费需事前征得总经理同意。
  • 适用范围：公司全体员工。
• 案例二：
  • 财务报销制度及报销流程：
    • 总则：为加强公司内部管理，规范财务报销行为，合理控制费用支出，制定本制度。制度涵盖日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等的报销规定，适用于全体员工。
    • 借支管理规定及借支流程：对出差借款、借款金额、销账规定和借款未还等做出规定。借款流程需填写《借款单》并按流程审批和领款。
    • 日常费用报销制度及流程：日常费用涵盖差旅费、电话费、交通费、办公费等。费用报销有一般规定，如合法票据和填写规范等，报销流程包括整理单据、部门审核、财务复核、总经理审批和出纳报销等。
    • 差旅费报销制度及流程：明确职务对应的交通工具、住宿、伙食和市内交通费用标准，以及补充说明和报销流程。
    • 电话费报销制度及流程：规定移动通讯费的报销标准和流程。
  • 适用范围：公司全体员工。