报销办公费会计分录

一、报销办公费的会计分录是什么

报销办公费的会计分录会因报销部门的不同而有所差异。一般来说，常见的会计分录如下：

• 管理部门报销：
  • 借：管理费用 - 办公费
  • 借：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额（如果一般纳税人取得专票）
  • 贷：银行存款
• 销售部门报销：
  • 借：销售费用 - 办公费
  • 借：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额（如果一般纳税人取得专票）
  • 贷：银行存款
• 车间管理部门报销：
  • 借：制造费用 - 办公费
  • 借：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额（如果一般纳税人取得专票）
  • 贷：银行存款

二、办公费报销的会计处理方法

企业的办公费报销需要经过一系列的流程和处理。要收集报销的凭证信息，将所需报销的办公费信息详细记录在费用报销申请表内，并充分说明报销的证明和原因。核实报销费用的合法性和合规性，根据报销的部门、费用科目和金额等具体信息，查验报销的凭证是否有效，与公司的收支规定是否符合，以确保公司正当支出并保证财务安全。紧接着，完成费用的支出，通常会有付款单，同时需要做出付款核对，把可能的风险和异常状况降到最低，例如，现金付款是否基于正规程序完成，网转付款是否账号信息正确，还有可能的付款到错误帐户的控制。根据财务会计的要求，完成费用报销的记账，费用的报销最常用的分录为：费用科目--借，银行账户--贷，费用报销后，会计分录最重要的是将费用的收入、支出和余额正确的体现出来，以便进行报表的汇总。

三、常见办公费报销的会计分录示例

以下为一些常见的办公费报销会计分录示例：

• 如果没有预借备用金，自己垫支时，报销的会计处理分录如下：
  • 借：管理费用 - 办公费
  • 贷：库存现金
• 如果买办公用品时，向单位预借备用金，报销的会计处理分录如下：
  • 借款时：
    • 借：其他应收款 - 备用金
  • 报销时，如果实际采购金额小于备用金时，要交回剩余现金，并报销：
    • 借：管理费用 - 办公费
    • 借：现金（退回现金数额）
    • 贷：其他应收款

四、不同类型办公费报销的会计分录差异

不同类型的办公费报销，其会计分录主要体现在计入的费用科目不同。管理部门的办公费报销计入“管理费用 - 办公费”；销售部门的办公费报销计入“销售费用 - 办公费”；车间管理部门的办公费报销计入“制造费用 - 办公费”。

五、办公费报销会计分录的注意事项

1. 报销办公费的会计科目是由企业内部自行确定的，不同企业会根据企业实际情况，选择不同的会计科目。因此，企业应根据实际情况确定报销办公费用的会计科目，以保证会计准确性。
2. 编制会计分录这项工作，是根据单位的情况自行安排。出纳编制会计分录是可以的，只是出纳不得同时担任核算和记帐工作。
3. 公司人员买办公用品和出差费用，根据实际发生的金额进行报销，如果在业务发生之前，在财务借了备用金，那么先根据借款单做，借其它应收款，贷现金 - 备用金。回来报销时，根据票据实际金额，如果超过借款金额的话，做借管理费用 - 办公用品，借管理费用 - 差旅费，贷其他应收款 - 贷现金。如果金额小于借款的话，借管理费用 - 办公用品，借管理费用 - 差旅费，借现金（退回现金数额），贷其他应收款。
4. 报销的钱原则上是不可以从公司账户直接转账，一般都是从备用金里给，如果金额较大的话可以转账。假如开户银行说可以操作，在转账过程中会被问到资金用途，可能会对金额和用途填写有限制，这个要看具体银行。