一、报销车费的会计分录编制

报销车费时，一般根据员工所属部门和车费的用途，将其计入相应的会计科目。通常情况下，管理部门人员的车费报销计入“管理费用——差旅费”，销售部门人员的车费报销计入“销售费用——差旅费”。会计分录如下： 借：管理费用/销售费用——差旅费 贷：银行存款/库存现金

二、报销车费会计分录的实例

以下为一些具体的报销车费会计分录实例：

• 企业职工张三出差借差旅费 2000 元，一周后返回，报销 1800 元，剩余 200 元返回，出纳员开出现金收据：
  • 借出差款时： 借：其他应收款——张三 2000 贷：银行存款 2000
  • 回来报销时： 借：管理费用/销售费用——差旅费 1800 库存现金 200 贷：其他应收款——张三 2000
• 员工春节车费报销：
  • 计提职工福利费时： 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等 贷：应付职工薪酬——职工福利费
  • 员工春节车费实际报销时： 借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：银行存款等

三、不同类型车费报销的会计分录差异

不同类型的车费报销，其会计分录可能会有所不同。例如：

• 如果是货物运输产生的车费，会计分录为：借：管理费用—运杂费，贷：现金(银行存款)
• 如果是打车费用，会计分录为：借：管理费用—交通费，贷：现金

此外，还需根据员工所属部门进行区分。比如，管理部门人员的车费报销计入管理费用，销售部门人员的车费报销计入销售费用。车间业务员和行政管理人员报销差旅费也有区别，行政管理人员报销差旅费的会计分录为：借：管理费用 600 现金 200，贷：其他应收款 800；车间业务员报销差旅费的会计分录为：借：制造费用 600 现金 200，贷：其他应收款 800

四、报销车费会计分录的注意事项

在进行报销车费的会计处理时，需要注意以下几点：

• 差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。
• 员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
• 员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。