报销汽油费会计分录

一、不同部门车辆加油的会计分录

• 销售部门
  • 会计分录为：借：销售费用——油料费或小车费 贷：银行存款/应付账款
  • 销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出也属于销售费用
• 管理部门
  • 会计分录为：借：管理费用——油料费或小车费 贷：银行存款/应付账款
  • 管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等
• 生产部门
  • 会计分录为：借：制造费用——油料费或汽油费 贷：银行存款/应付账款

二、汽油费报销的会计科目及分录示例

• 如果是销售部门的车辆加油，则做以下会计分录：借：销售费用--油料费或小车费 贷：银行存款/应付账款
• 如果是管理部门的车辆加油，则做以下会计分录：借：管理费用--油料费或小车费 贷：银行存款/应付账款
• 如果是生产部门的车辆加油，则做以下会计分录：借：制造费用--油料费或汽油费 贷：银行存款/应付账款
• 预付汽油费计入预付账款科目。一般包括预付的货款、费用、预付的购货定金。预付汽油费，应做以下账务处理：
  • 支付款项时：借：预付账款 贷：银行存款/现金
  • 收到汽油费发票时：借：管理费用--汽油费(或车辆使用费等) 贷：预付账款

三、企业报销汽油费的常见会计处理

• 一般情况下，私车公用，汽油费不可列入企业费用进行报销。但是企业可以通过与私家车主签订租用协议的方式，或者采取将车辆过户到个人企业的途径。这样一来，汽车相关费用则可以列入企业费用进行报销了。由《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定可得：企业实际发生的与取得收入相关的合理支出(指的是成本、费用、税金、损失及其他支出)，允许在计算应纳税所得额的时候进行扣除
  • 对于企业员工发生的加油过路费，做账的时候，管理人员发生的费用应当计入管理费用—差旅费和管理费用—交通费科目。
  • 对于销售人员发生的费用，应当计入的科目为销售费用—差路费和销售费用—交通费。
  • 过路费的会计分录：借：销售费用(或管理费用)—车辆费 贷：库存现金
  • 加油费的会计分录：借：销售费用(或管理费用)—燃油费 贷：库存现金(或银行存款)
• 公司员工报销油费的会计分录
  • 单位管理人员报销油费的会计分录：借：管理费用-燃油费 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(或库存现金)
  • 单位销售人员报销油费的会计分录：借：销售费用-燃油费 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(或库存现金)
  • 单位采购人员报销采购原材料运输油费的会计分录：借：原材料-xx 材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(或库存现金)
  • 单位基建人员报销建设施工油费的会计分录：借：在建工程-燃油费 贷：银行存款(或库存现金)
  • 工程施工企业报销对外施工油费的会计分录：借：工程施工-燃油费 贷：银行存款(或库存现金)
  • 房地产开发企业报销开发项目油费的会计分录：借：开发成本-燃油费 贷：银行存款(或库存现金)

四、不同行业报销汽油费的会计分录差异

• 普通的经营企业，汽油费可以根据部门的不同，计入管理费用或是销售费用的二级科目保险费中进行核算，具体的账务处理如下：借：管理费用或是销售费用—汽油费 贷：银行存款或是库存现金
• 生产性质的企业，汽油费是车间的日常消耗成本，做生产成本或是制造费用科目，借：生产成本或是制造费用—汽油费 贷：银行存款
• 运输企业，运输车辆使用的汽油费，计入到主营业务成本科目进行核算。如果企业是一般的企业，可以将对应的费用计入到销售费用—车辆费—加油费或者管理费用—差旅费—加油费等科目