员工报销会计分录

员工报销的会计分录会因报销内容、报销人员以及是否预支等情况而有所不同。以下为您详细介绍：

一、员工报销的会计分录

员工报销费用的会计分录根据报销的内容、报销人不同而有所不同。一般来说，常见的会计分录如下：

• 管理人员报销：借：管理费用，贷：库存现金或银行存款等
• 车间主任报销：借：制造费用，贷：库存现金或银行存款等
• 销售报销：借：销售费用，贷：库存现金或银行存款等
• 没有向公司借钱：借：管理费用-差旅费，贷：库存现金
• 借出时：借：其他应收款，贷：库存现金
• 报销时：
  • 全部花完：借：管理费用-差旅费，贷：其他应收款
  • 有剩余现金：借：库存现金、管理费用-差旅费，贷：其他应收款
  • 补款时：借：管理费用-差旅费，贷：库存现金、其他应收款
• 招待费：借：管理费用、销售费用等-业务招待费，贷：库存现金或银行存款

二、员工报销会计分录的常见类型

员工报销会计分录常见的类型包括但不限于以下几种：

• 报销差旅费：
  • 未预支：借：管理费用/销售费用——差旅费，贷：银行存款或库存现金
  • 预支且全部花完：借：管理费用/销售费用——差旅费，贷：其他应收款
  • 预支有剩余现金：借：库存现金、管理费用/销售费用——差旅费，贷：其他应收款
  • 预支需补款：借：管理费用/销售费用——差旅费，贷：库存现金、其他应收款
• 报销医药费：
  • 借：管理费用--福利费，贷：应付职工薪酬--职工福利费
  • 支付员工医药费：借：应付职工薪酬--职工福利费
• 报销办公费等费用：借：管理费用—办公费等、应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：银行存款或库存现金
• 报销招待费等，进项不能扣除：借：管理费用—招待费，贷：银行存款或库存现金

三、员工报销会计分录的实例分析

以下为您列举一些具体的实例来帮助您更好地理解员工报销的会计分录：

• 假设企业职工张三出差借差旅费2000元，一周后返回，报销1800元，剩余200元返回，出纳员开出现金收据。回来报销时的会计分录为：
  • 借：管理费用——差旅费 1800
  • 借：库存现金 200
  • 贷：其他应收款——张三 2000
• 企业购入员工工作服作为劳保工服时：
  • 借：管理费用——劳保费(根据费用归属部门计入对应科目)、应交税费——应交增值税(进项税额)
  • 贷：银行存款
• 企业为提升形象购入员工工作服时：
  • 借：管理费用——职工福利费
  • 贷：应付职工薪酬——职工福利费
  • 企业报销费用时：
    • 借：应付职工薪酬——职工福利费
    • 贷：银行存款

四、不同行业员工报销会计分录的差异

不同行业在员工报销会计分录方面可能存在一些差异。例如：

• 在汽车4S店行业，可能存在虚假报销员工差旅费、招待费等费用，以逃避个人所得税和企业所得税的缴纳等税务稽查风险。
• 对于一些特定行业，如餐饮行业，员工餐费报销的会计分录可能会因餐费的用途不同而有所不同。如员工聚餐发生的餐费支出、员工出差发生的餐费支出、招待客户发生的餐费支出，会计处理方式会有所差异。

五、员工报销会计分录的注意事项

在处理员工报销会计分录时，需要注意以下几点：

• 报销单的填写规范：报销单应填写完整、准确，包括报销人的姓名、部门、报销日期、报销金额、报销事由等信息。
• 原始凭证的审核：要对原始凭证，如发票、收据等进行严格审核，确保其真实性、合法性和有效性。
• 费用的合理性：报销的费用应合理、必要，符合公司的报销政策和国家的相关规定。
• 税务处理：根据相关税法规定，对报销费用进行正确的税务处理，如增值税的抵扣等。
• 报销的时间限制：在实际工作中，当月的发票应该当月报销。有特殊情况当月无法报销的，可根据企业具体的财务制度规定进行报销。跨年发票，未能及时报销时，可在下年度1月份内进行报销。